Освобождение от уплаты НДФЛ для ИП и самозанятых

Освобождение от уплаты НДФЛ для ИП и самозанятых

Согласно новому федеральному закону № 425-ФЗ от 27 ноября 2018 г., с 2019 года физические лица, использующие квартиры, дома и автомобили в бизнес-целях, не должны платить налог на доходы при продаже собственности по истечении определенного срока владения.
Иными словами, индивидуальные предприниматели и плательщики налога на профессиональную деятельность (самозанятые) могут иметь в собственности несколько квартир или автомобилей и получать доход от их использования, а потом продать без каких-либо обязательств перед налоговой инспекцией. Данная поправка касается жилой недвижимости и любого транспорта. Продажу нежилых, коммерческих или производственных помещений регулируют другие положения Налогового кодекса.
Чтобы законно избежать обязанности по уплате налогов, необходимо соблюсти ряд условий.

В каких случаях можно не платить?
С 2019 года физические лица-резиденты освобождаются от уплаты налога на доходы при реализации собственности, которая использовалась для бизнеса, на следующих условиях:

  • к имуществу относятся транспортные средства и жилая недвижимость: квартиры, коттеджи, дачи, отдельные комнаты в квартирах;
  • минимальный срок для автомобиля в собственности составляет 3 года, для недвижимого имущества — 3-5 лет.

На кого распространяются новые положения Налогового кодекса?
До внесения изменений в законодательство индивидуальные предприниматели и самозанятые платили НДФЛ с продажи независимо от срока владения. До этого года тем, кто приобрел квартиры, коттеджи или автомобили для извлечения прибыли, приходилось использовать различные схемы при оформлении собственности, чтобы в дальнейшем избежать вопросов со стороны налоговой инспекции.
В текущем году все упростилось: при реализации имущества спустя 3-5 лет после покупки налогооблагаемая база не возникает вообще.

Подробно о сроках владения движимым и недвижимым имуществом
Если недвижимость приобретена до 2016 года, досталась по дарственной, в наследство или была приватизирована, наименьший срок владения составляет 3 года. Также этот период распространяется на транспорт. Для жилой недвижимости, приобретенной после 2016 года, установлен срок в 5 лет.
Рассмотрим действие закона на конкретном примере. Человек приобрел дом за 5 млн руб. и регулярно получал арендные платежи. Через 8 лет он продал дом за 7 млн руб., и выгода составила 2 млн руб. В этом случае возникают все условия для освобождения от уплаты НДФЛ: жилая недвижимость находилась в собственности более 5 лет.

Как платили налог до текущего года?
До внесения изменений в законодательство минимальные сроки владения распространялись только на имущество, используемое в личных целях. На недвижимость и транспорт, приобретенные для бизнес-целей, эти условия не действовали.
Предприниматели должны были сделать выбор: на свой страх и риск уклоняться от легализации доходов, чтобы уйти от уплаты больших сумм государству при продаже имущества, либо платить налоги и спать спокойно, но быть готовыми расстаться с существенной суммой денег при реализации недвижимости или транспорта.
С 2019 года владельцы жилой недвижимости и автомобилей вздохнули свободнее. Они могут регистрироваться как индивидуальные предприниматели или самозанятые и не опасаться неожиданного доначисления налога при продаже имущества после истечения минимального срока.

Что будет, если продать имущество раньше минимального срока?
Для физических лиц, продающих личную жилую недвижимость или транспорт, действуют ранее принятые нормы закона. Они могут воспользоваться налоговыми вычетами или уменьшить налогооблагаемую базу, документально подтвердив расходы на приобретение имущества.
Для самозанятых граждан действует та же схема. При использовании имущества в бизнес-целях, например, при сдаче жилья в аренду, доход облагается налогом в размере 4%. А вот реализация недвижимости ранее минимального срока будет проходить так же, как у обычного физического лица: со ставкой налога 13%, с вычетами и подтверждением расходов.
Индивидуальные предприниматели тоже могут уменьшить налоговую базу при продаже ранее минимального срока. Все зависит от принятой системы налогообложения. Лучше, если это будет ОСН или УСН «доходы минус расходы»: таким образом можно избежать уплаты налога при продаже имущества или уменьшить его с помощью расходов на покупку. При УСН «доходы» налог рассчитают в полном объеме. Поэтому важно разобраться с системой налогообложения как можно раньше, обратившись к грамотному бухгалтеру.

Подведем итоги
Итак, с 2019 года самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже следующего имущества при условии владения им от 3 до 5 лет:
  • квартиры,
  • коттеджи,
  • дачи и садовые домики,
  • отдельные комнаты,
  • доли в жилых помещениях,
  • транспорт.

Квартиры от 1,7 млн. руб
ЖК "Столичный"
Чистовая отделка в разных стилях для самых взыскательных покупателей
Квартиры от 4 млн. руб.
ЖК "Южное Бунино"
Территория Новой Москвы со столичной пропиской, привилегиями и социальными льготами
Квартиры от 6.1 млн. руб.
ЖК "Селигер Сити"
Концепция внутреннего пространства от авторов проектов Парка Горького и Сокольники
все спецпредложения (82)

Новостройки у метро

Показать еще

Новостройки в Москве

Показать еще
Этот сайт использует cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, Вы даете свое согласие на работу с этими файлами. Подробнее
Оk